员工福利计划审计是高度专业化的, 需要对适当的程序有深入的了解, risks, and standards. 如果您可以使用现有的工具来提高审计效率和有效性，那会怎么样呢?
It’s possible, thanks to data analytics. The JofA spoke to Jimmy Young, CPA, AICPA审计数据分析经理，下个月的AICPA会议的演讲人 & CIMA员工福利计划会议，以获得一些见解.
什么是审计数据分析，员工福利计划(EBP)审计的好处是什么?
Young: 审计数据分析是可用于执行风险评估的数据技术, tests of controls, substantive procedures, or concluding audit procedures. 由于数据的类型和结构，我们通常不会在EBP审计中看到大量的数据分析. 当涉及到以数字化方式获取数据时，这为我们提供了很大的潜力, 例如将其转换为Excel或其他机器可读格式. 从工资单记录到第三方管理员报告, to the firm reports, pdf文件出现了，数据很难从中提取. 我们可以看到这些报告之间的数据是如何关联的, and others, 当数据被适当地结构化和数字化时.
您提到审计人员可以构建一个数据模型，对100%的贷款人群进行自动化贷款测试, instead of sampling. Can you tell us more about that?
Young: 不仅仅是贷款测试，还有所有的EBP细节测试. Once the data is structured and digitized, we can start automating three-way matches, just as we do with financial statement audits. 当数据以结构化的方式进行并进行适当调整时，您可以测试整个人群. For example, if you can bring in payroll data, contribution percentages, and contribution change dates, 您可以重新计算全年的供款率，并全面测试供款. Ultimately, 你可以建立模型，重新计算全年的所有交易，而不是一个样本.
您希望EBP审核员从您的会议中获得什么关键收获?
Young: 我希望他们意识到，他们可以利用公司已有的软件，通过使用一些高级Excel功能，而不是手动从pdf中选择项目，开始在EBP审计中进行更好的数据分析. 将数据数字化并以可行的格式进行处理，对于提高审计的效率和有效性至关重要, whether it’s in EBP or otherwise.
审计人员如何使用Excel来获取和理解数据?
Young: 这里有五个建议可以立即帮助审计人员，我将提到每个建议的重要性:
功率BI(功率查询、功率枢轴、功率视图): 这些模块既内置在Excel中，也可以在独立的桌面版本中使用. Power Query是Excel对提取、转换和加载数据到数据模型的回答. 审计人员通常会接收多个数据集，这些数据集在某种程度上都是相关的, all of which are growing in size every year. Power BI使处理和理解这些数据集变得更加容易和高效. By building models with these features, 用户可以轻松地导入新的或更新的数据，而无需重做工作(这意味着他们可以跨业务扩展解决方案)。.
VLOOKUPs, HLOOKUPs, and XLOOKUPs: 这些是Excel函数，用于搜索区域中的某个值，以便从同一区域内的不同单元格返回值. V stands for vertical and H is for horizontal. 审计人员总是比较来自不同列表的值. 这个公式取代了审计人员在列表中搜索的旧方法, 例如将值从工资单寄存器拉到测试表单. XLOOKUP 是一个较新的函数(可在Excel 365及更新版本中使用)，该函数将替换 VLOOKUPs and HLOOKUPs 它实现了老函数的主要目标，但更通用，限制更少.
New Window View: 这是在Excel的视图部分中的一个简单方便的提示. When both preparing and reviewing workpapers, 审计人员经常必须在选项卡之间切换或来回滚动以检查值. 新的窗口函数复制了一个Excel实例，使比较变得轻而易举.
Flashfill: 一个方便的数据准备功能，在Excel中为用户谁可能不知道如何做准备工作与传统公式, Flashfill自动搜索数据中的模式，并将其复制到整个数据集. 这在为某些函数准备数据时特别有价值.
Conditional formatting: 对数据列表或表格应用可视提示，以帮助识别合理性或异常值. 这些函数可以用作审查工具或用于设置测试模板.
了解有关员工福利计划审计数据分析的更多信息, 报名参加杨的5月4日会议(EBP2136 -数据分析在ebp和超越) online conference May 3–5.
要增强您的数据分析准备，请签出 Data Analytics Core Concepts.
— Ellen Goldstein (Ellen.Goldstein@aicpa-cima.com) is the Association’s director–Communications & Special Projects.